Membayar pajak tidak datang secara alami. Banyak warga negara melakukannya, tetapi banyak yang berusaha menghindarinya — terutama di negara-negara berkembang. Memang, ada korelasi kuat antara kemakmuran dan kepatuhan pajak. Negara-negara kaya yang termasuk dalam OECD mengumpulkan sekitar 33 persen dari PDB mereka dalam pajak (atau sedikit lebih rendah jika Anda mengabaikan kontribusi jaminan sosial), sementara ekonomi berpenghasilan rendah hanya mengumpulkan 12 persen.

Gambar 1. Tanda-tanda kecil konvergensi antara pengumpulan pajak negara miskin dan kaya


cunningham ara 1 nyata

Sumber: Financial institution Dunia untuk negara-negara berpenghasilan rendah dan OECD.

Tidak ada tingkat perpajakan optimum yang terdefinisi dengan baik, tetapi akal sehat menunjukkan bahwa pendapatan pajak setidaknya harus membiayai kebutuhan suatu negara dalam infrastruktur, layanan sosial, dan barang publik. Sayangnya, tingkat pengumpulan sederhana di banyak negara berpenghasilan rendah menempatkan pembangunan ekonomi dalam risiko.

Ambil Tanzania, yang mengumpulkan sekitar $ 6 miliar (atau 12 persen dari PDB-nya) dalam pendapatan per tahun. Ini mencakup sekitar setengah dari pengeluaran pemerintah, tetapi itu tidak cukup — terutama ketika sumber pendanaan lain menurun (seperti bantuan) atau terbatas (pinjaman dan keuangan sektor swasta).

Kebutuhan Tanzania diproyeksikan akan meningkat secara dramatis di tahun-tahun mendatang, sebagian karena populasi yang berkembang pesat. Untuk mengimbangi pengeluaran saat ini per siswa, anggaran Tanzania untuk pendidikan menengah harus tumbuh sepuluh kali lipat, dari $ 51 juta pada tahun 2011 menjadi lebih dari $ 550 juta pada tahun 2020, mengingat bahwa jumlah siswa sekolah menengah diproyeksikan meningkat sebesar 30 persen setiap tahun selama periode ini. Secara bersamaan, biaya infrastruktur perlu dipercepat untuk memenuhi permintaan yang ada dan di masa depan.

Dengan demikian tampak jelas bahwa negara-negara berpenghasilan rendah, termasuk Tanzania, harus memungut lebih banyak pajak. Konvergensi kinerja pajak yang terbatas antara ekonomi miskin dan kaya berakar pada tiga faktor yang saling terkait. Sebuah survei baru-baru ini menunjukkan bahwa banyak warga di Afrika Selatan dan Timur enggan membayar pajak karena mereka melihat (1) tidak adil, (2) memberatkan, dan (3) tidak transparan.

Gambar 2. Mengapa orang Afrika tidak membayar pajak?


cunningham fig 2


Sumber: Ali, Fjeldstad & Sjursen, “Untuk membayar atau tidak membayar? Sikap terhadap perpajakan di Kenya, Tanzania, Uganda dan Afrika Selatan. " World Improvement, Vol.64, 2014. Catatan: Rata-rata respons untuk Tanzania, Uganda, Kenya, dan Afrika Selatan.

Bagaimana negara-negara berpenghasilan rendah dapat meningkatkan pengumpulan pajak

Untuk memenuhi ketiga tantangan ini, diperlukan tindakan berani dan inovatif yang melampaui langkah-langkah administratif tradisional. Sistem perpajakan harus beradaptasi dengan kenyataan di negara-negara berpenghasilan rendah. Adaptasi ini harus berjalan dalam tiga arah.

  1. Pertama, sistem harus dianggap adil. Solusi di sini sudah terkenal tetapi sulit diimplementasikan: itu adalah untuk memperluas foundation pajak. Penagihan pajak saat ini seringkali sangat sempit di ekonomi berpenghasilan rendah. Di Tanzania, hampir 90 persen dari pendapatan pajak dihasilkan oleh Dar es Salaam, namun kota ini menyumbang kurang dari 30 persen dari PDB nasional. Hampir setengah dari pendapatan PPN Tanzania untuk transaksi domestik dikumpulkan dari tiga sektor (telekomunikasi, minuman, dan rokok). Ada ketidakseimbangan besar antara perpajakan tenaga kerja dan pendapatan modal. Pemungutan pajak harus didiversifikasikan ke sektor-sektor dan wilayah-wilayah yang kurang berkembang. Pajak properti harus digunakan secara tepat untuk meningkatkan pendapatan pemerintah tetapi juga untuk meningkatkan pengelolaan lahan. Inovasi cerdas juga dapat mengubah perilaku wajib pajak. Pengenalan yang disebut lotere pajak—di mana tanda terima pajak juga merupakan tiket lotre—Di Cina dan Mauritius telah berhasil. Demikian pula, pengakuan publik kepada pembayar pajak yang tinggi juga dapat memberi insentif pembayaran. Tentu saja, sanksi yang lebih kuat dan efektif terhadap penghindar pajak tidak bisa dihindari.
  2. Kedua, sistem harus terjangkau. Karena tarif pajak biasanya hanya tinggi di atas kertas, harus ada ruang untuk memperkenalkan tarif yang lebih rendah dan lebih menarik sambil mengumpulkan lebih banyak melalui penegakan yang lebih baik. Di Tanzania, tarif pajak efektif PPN dan bea impor hanya seperlima dari tarif wajib yang ada. Selanjutnya, biaya membayar pajak seringkali lebih tinggi daripada pajak itu sendiri sebagaimana tercermin oleh peringkat buruk sebagian besar negara berpenghasilan rendah dalam ukuran “kemudahan membayar pajak” dalam indikator Doing Enterprise Financial institution Dunia. Di sini solusinya adalah kesederhanaan. Negara-negara harus merampingkan banyak pajak kecil yang membebani bisnis. Mereka juga harus mengurangi penggunaan rezim pembebasan pajak mereka. Hanya setelah kerangka kebijakan disederhanakan, tindakan administratif akan efektif dalam mengurangi biaya transaksi. Ledakan perangkat seluler di ekonomi berpenghasilan rendah merupakan peluang bagus bagi administrasi pajak untuk memfasilitasi pembayaran.
  3. Arah ketiga dan terakhir harus fokus pada transparansi. Pemerintah perlu melaporkan pengumpulan pajak secara komprehensif. Artikulasi yang dekat dari penggunaan pajak yang dikumpulkan juga penting. Sektor swasta dapat berperan. Beberapa perusahaan telekomunikasi besar di Tanzania baru saja secara sukarela memutuskan untuk melaporkan secara publik pembayaran pajak mereka. Transparansi semacam itu harus menjadi kewajiban bagi semua perusahaan dan lembaga publik. Itu Prakarsa Transparansi Industri Ekstraktif yang berhasil dapat direplikasi di sektor lain, terutama yang didominasi oleh beberapa operator seperti pariwisata, keuangan, dan komunikasi.

Menerapkan tindakan-tindakan ini pada akhirnya bergantung pada komitmen politik. Sementara tindakan ini akan memberikan keuntungan bagi negara secara keseluruhan, keuntungan itu dapat terjadi dengan merugikan beberapa negara. Namun sementara yang kalah mungkin sedikit, mereka mungkin kuat.

Dalam hal apa pun, cepat atau lambat, membayar pajak, seperti “kematian,” tidak dapat dihindari dan diperlukan bagi setiap warga negara yang ingin membantu membiayai jalan keluar negaranya dari kemiskinan.